Tips 1: Vem kan inte vara befriad från moms

ekonomi

Tips 1: Vem kan inte vara befriad från moms

Undantag från beräkning och betalning av moms ärundantag som föreskrivs i lagstiftningen för organisationer och enskilda företagare, under förutsättning att de villkor som anges i Ryska federationens skattelagstiftning. I samma lag finns det fall där momsbefrielse inte kan beviljas.

Så, de kan inte utöva rätten tillundantag från betalning av mervärdesskatt av en person som under de senaste tre månaderna har tjänat över 2 miljoner rubel i momsrelaterade transaktioner. från försäljning av varor, utförande av arbete och tillhandahållande av tjänster.

Du kan inte heller undantag från mervärdesskatt för nyskapade organisation, ännu omöjligt att beräkna intäkter för de tre månaderna.

Dessutom grunderna för skattebefrielseGäller inte för organisationer och IP, vars verksamhet är relaterad till försäljningen av punktskattepliktiga varor, såsom etylalkohol, alkohol och tobaksvaror, bilar och motorcyklar. bensin; motoroljor etc.

Om ett företag hanterar punktskatt ochicke-exklusiva varor samtidigt kan det vara befriat från mervärdesskatt för verksamhet som hänför sig till icke-punktskattepliktiga varor. Huvudvillkoren i sådana fall är separat redovisning av försäljning av punktskattepliktiga och icke-punktskattepliktiga varor.

Till exempel en entreprenör som är på en allmänskattebehandling, sysslar med försäljning av cigaretter (punktskattepliktiga varor) och livsmedel (icke-exklusiva varor) och upprätthåller en separat redovisning av punktskattepliktiga och icke-punktskattepliktiga varor. Om intäkterna från försäljningen av icke-punktskattiga varor uppgår till mindre än 2 miljoner rubel. I kvartalet har IP en rätt att ansöka om skattemyndighet med en ansökan om befrielse från mervärdesskatt.

Tips 2: Vem är skyldig att betala moms

Det finns olika typer av skatt på tillagtvärde, som betalas av olika grupper av skattebetalare. För att förstå vem som betalar vad är det nödvändigt att studera bestämmelserna i skattelagen och ett antal andra lagar.

Som anges i Ryska federationens skattelagstiftning, momsbetala för enskilda företagare, ryska organisationer (företag, företag), utländska organisationer som bedriver ekonomisk verksamhet i Ryssland, liksom de som transporterar varor genom territoriet av tullunionen. Dessutom kan moms kännas igen och regeringen eller lokala myndigheter när de bedriver ekonomisk verksamhet för att dra nytta av icke-offentliga uppgifter.

För dem som är engagerade i varuförflyttning genomgränserna för tullunionens territorium, tullunionens tullkodex och federala lag nr 311-FZ och moms gäller fortfarande. De angivna personerna betalar endast om sådan nödvändighet fastställs i tullagstiftningen.

Det finns två typer av moms: "inhemskt" och "import". Den första betalas när du säljer varor i Ryssland, och den andra när du importerar varor till Ryska federationens territorium vid tullen. "Import" moms betalas av alla lagligapersoner och enskilda entreprenörer utan undantag, ingen kan frigöras från denna typ av skatt. Det betalas inte bara av dem som inte erkänns som momsbetalare alls.

När det gäller "intern" moms,dess betalning kan frigöras eller kan aldrig vara en betalar moms (till exempel om organisationen är på det förenklade systemet för beskattning, och producerar och säljer jordbruksråvaror, eller betalar UTII etc.).

Om en organisation eller en IP-adress bjuder in fakturor med avdragsgilla mervärdesskatt, måste de dock betala det.

Den som inte är erkänd som momsbetalare iEnligt Ryska federationens skattelag betalar varken "intern" eller "extern" moms. De som är undantagna från mervärdesskatt under en viss tid och under vissa villkor betalar inte bara den "interna" momsen.

Dessutom behöver du inte registrera dig för moms som momsbetalare. Redovisning sker automatiskt vid registrering av en IP eller en juridisk enhet.

Tips 3: Hur man beräknar intäkter för momsbefrielser

Skattelagstiftningen föreskriverMöjligheten att undanta moms från organisationer och företagare vars intäkter för de senaste tre månaderna är noll eller inte överstiger 2 miljoner rubel. För att förstå om du kan vara befriad från moms, måste du beräkna dina intäkter korrekt.

Du behöver

- Redovisningsdokument

instruktion

Vid beräkning av intäkter, fortsätt från inkomst förtre föregående senaste kalendermånaderna. Mängden intäkter från försäljning av varor (verk, tjänster) bestäms utan att redovisa mervärdesskatt på bokföringsdokument.

I beräkningen tar du endast intäkterna från verksamheten,omfattas av mervärdesskattebefrielse, eftersom skattebefrielse beviljas för dessa transaktioner (sådana förklaringar ges i dekretet från presidiet i högsta skiljedomstolen i Ryska federationen nr 10252/12 av den 27 november 2012).

Ingår inte i beräkningen av intäkter, intäkter fråntransaktioner som inte är skattepliktiga, det vill säga de för vilka redan befrielse från beskattning föreligger, samt intäkter som erhålls från försäljningen av punktskattepliktiga varor.

Dessutom tar inte hänsyn till:- intäkter från entreprenörsverksamhet som inte är belägna på Rysslands territorium, - Kostnaden för varor (arbeten, tjänster) som säljs på ett icke återbetalningsbart sätt - Intäkter från verksamheter som omfattas av UTII. - Mottagad som en påföljd för felaktigt utförande av avtalsförpliktelser från dina motparter - Förskott på kontrakt.

Tips 4: Hur registrerar du moms i bokföring

mOMS är en indirekt skatt. Dess namn svarar själva frågan "vad är det mOMS"Är en mervärdesskatt. Det introducerades till Ryssland 1991. Nu denna skatt är inte nödvändigt för alla, så till exempel, enskilda företagare, intäkterna varav minst 2 miljoner. Rubel per år, kan undantas från att betala den. Sedan 2004, priset mOMS är lika med 18%, det vill säga organisationer måste betala 18% av mängden sålda produkter.

instruktion

Enligt skattekoden i Ryska federationen är beskattningsobjektet försäljning av varor, tillhandahållande av tjänster. Att redovisa dessa transaktioner i bokföringen redovisning använd konton 90 "Försäljning" och 91 "Övriga intäkter och kostnader".

Skriv ner i organisationens redovisningsprinciper just nuöverföra ägandet av varorna levereras till köparen, det kan vara en tid av transport av varor (tjänster), det vill säga efter undertecknandet av de medföljande dokumenten och mottagandet av medel på grund av leverantören.

Om du väljer det första fallet, det vill säga när skattebasen för mervärdesskatt bestäms beror på sändningstidpunkten, då i bokföringen redovisning notera: D90 "Försäljning" eller 91 "Övriga kostnader och intäkter" K68 "Beräkningar på skatter och avgifter" delkonto "mOMS".

I det andra fallet, det vill säga vid överlåtelse av ägande efter överföring av medel, för beloppet av mOMS gör inlägget: D90 "Försäljning" eller 91 "Övriga kostnader och intäkter" K76 "Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer".

När medel från köparen anländer till ditt konto, registrera: D76 "Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer" K68 "Beräkningar på skatter och avgifter" underkonto "mOMS".

Om du har utfört reparation och konstruktionarbete på webbplatser som är avsedda för eget bruk, speglar detta genom att posta: D19 "Mervärdesskatt på köpta värdesaker" K68 "Beräkningar för skatter och avgifter" delkonto "mOMS".

Om du fått ett förskott på köparna, beloppet mOMS reflektera enligt följande:D50 "kassan" 51 "Settlement konto" K62 "från kunder och kunder" sub "Erhållna förskott", D76 "Beräkningar med olika fordringar och skulder" K68 "Beräkningar av skatter och avgifter" sub "mOMS".